2025년 미국 세금 변화 10가지

2025년부터 미국 세법에 여러 변화가 예정되어 있습니다. 특히 빅테크 기업에서 근무하는 개발자분들이 알아두시면 유용한 401(k)와 529 플랜 관련 변경 사항을 중심으로 구체적인 예시와 함께 정리해 드리겠습니다.

1. 401(k) 플랜 기여 한도 증가

• 개인 기여 한도: 2025년에는 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 저축 플랜(TSP)에 대한 개인 연간 기여 한도가 2024년의 $23,000에서 $23,500로 인상됩니다. IRS
• 캐치업 기여 한도: 50세 이상의 근로자는 추가로 기여할 수 있는 캐치업 기여 한도가 2025년에도 $7,500로 유지됩니다. IRS
• 60~63세 근로자 대상 추가 캐치업 기여: SECURE 2.0 법안에 따라 60세에서 63세 사이의 근로자는 기존 캐치업 한도보다 높은 $11,250까지 추가 기여할 수 있습니다. The Wall Street Journal

예시: 만약 60세인 근로자가 401(k) 플랜에 최대한도로 기여하고, 회사에서 50% 매칭을 제공한다고 가정하면, 개인 기여 $23,500 + 추가 캐치업 기여 $11,250 = 총 $34,750를 기여할 수 있습니다. 여기에 회사 매칭 $11,750를 더하면, 연간 총 $46,500를 적립할 수 있습니다.

2. 529 플랜 기여 한도

529 플랜은 연방 차원에서 연간 기여 한도가 정해져 있지 않지만, 증여세 면제 한도가 적용됩니다. 2025년에는 개인당 연간 증여세 면제 한도가 $19,000로 증가합니다. All Merits Blog

따라서 부모가 각각 자녀 한 명에게 $19,000씩 기여할 수 있으며, 부부 공동으로는 한 자녀당 최대 $38,000까지 기여할 수 있습니다.

 

예시: 부부가 자녀 두 명에게 각각 최대 한도로 기여한다면, 한 자녀당 $38,000씩 총 $76,000를 529 플랜에 기여할 수 있습니다.

3. 소득세 구간 조정

2025년에는 인플레이션을 반영하여 연방 소득세 과세 구간이 조정됩니다. 각 세율이 적용되는 소득 범위가 상향 조정되어, 동일한 소득에 대해 더 낮은 세율이 적용될 수 있습니다. Investopedia

 

예시: 2024년에 $200,000의 과세 소득이 있는 독신 납세자는 24% 세율이 적용되었지만, 2025년에는 같은 소득에 대해 22% 세율이 적용될 수 있습니다.

 

2024년 (https://taxfoundation.org/data/all/federal/2024-tax-brackets/):

 

2025년 (https://taxfoundation.org/data/all/federal/2025-tax-brackets/):

4. 표준 공제액 증가

2025년 세금 보고를 위한 표준 공제액이 인상됩니다. 독신 납세자와 부부 별도 신고자의 경우 $15,000로, 부부 공동 신고자의 경우 $30,000로 증가합니다. Associated Press

 

예시: 부부 공동 신고 시 2024년에는 $29,200의 표준 공제를 받았다면, 2025년에는 $30,000로 공제액이 증가하여 과세 소득이 줄어듭니다.

5. 자녀 세액 공제 (Child Tax Credit, CTC) 확대

• 공제 금액 증가: 2023년에는 자녀당 최대 $1,800의 세액 공제가 가능했으나, 2024년에는 $1,900, 2025년에는 $2,000로 단계적으로 증가합니다.
• Korea Daily
• 소득 기준 조정: 2024년부터는 인플레이션에 따라 CTC의 소득 기준이 조정되어 더 많은 가정이 혜택을 받을 수 있게 됩니다.

6. 근로 소득 세액 공제 (Earned Income Tax Credit, EITC) 변경

• 최대 공제 금액 증가: 3명 이상의 자녀를 둔 가정의 경우, 2024년에는 최대 $7,830의 EITC를 받을 수 있었으나, 2025년에는 이 금액이 $8,046로 증가합니다.
  KCM USA

7. 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax, AMT) 면제 금액 증가

• 면제 금액 상향: 2025년에는 독신 신고자의 AMT 면제 금액이 $88,100로, 부부 공동 신고자의 경우 $137,000로 증가합니다.
  KCM USA

8. 적격 교통 부가 혜택 (Qualified Transportation Fringe Benefit) 한도 증가

• 월별 한도 인상: 2025년에는 교통 및 주차에 대한 월별 한도가 각각 $325로 증가합니다.
  KCM USA

9. 건강 유연 지출 계좌 (Health Flexible Spending Account, FSA) 한도 증가

• 기여 한도 상향: 2025년부터 직원이 임금에서 공제할 수 있는 건강 FSA의 한도가 $3,300로 증가하며, 사용하지 않은 금액의 이월 한도는 $660로 늘어납니다.
  KCM USA

10. 2017년 세제 감면 및 일자리 법안(TCJA) 조항의 만료 가능성

• 세율 인상 가능성: 2017년에 도입된 TCJA의 여러 조항이 2025년 말에 만료될 예정입니다. 이에 따라 세율이 TCJA 이전 수준으로 돌아갈 수 있으며, 이는 거의 모든 납세자에게 영향을 미칠 수 있습니다.
  Moduba