미국의 529 플랜은 학자금 마련을 위한 대표적인 절세 저축수단으로, 부모·조부모·친척 등 다양한 후견인이 자녀나 수혜자에게 교육비를 저축해주는 구조입니다. 2025년을 기점으로 일부 규정이 개정되면서, 연간 기부 한도 상향, 비부모 소유 계좌에 대한 FAFSA 영향 개선, unused 자금의 Roth IRA 롤오버 허용, K-12 교육비 사용 지속, 학자금 대출 상환 옵션 등 중요한 변화들이 나타나고 있습니다. 이러한 변화는 고등교육 비용 상승, 교육 접근성 개선, 인플레이션 반영, 퇴직 연금 제도 간 상호 연계 강화 등 복합적인 의도를 반영한 결과입니다.
이번 글에서는 2025년 미국 529 플랜 변화점을 깊이 있게 분석하고, 가정과 투자자, 학생과 후견인이 어떻게 대응할 수 있을지 살펴보겠습니다.
1. 연간 기부 한도 증가: 더 많은 교육자금 축적 기회
변화 내용
2025년부터 529 플랜 연간 기부 한도가 개인 $19,000, 부부 공동 신고 시 $38,000로 상향됩니다. 이는 2024년 대비 각각 $1,000, $2,000 증가한 수치입니다.
정책 의도
- 인플레이션 반영: 교육비 지속 상승에 대비, 더 많은 자금 저축 허용
- 부유층뿐 아니라 중산층에도 혜택: 상한 증대로 다양한 소득계층이 세제 혜택 활용, 향후 자녀 대학 진학 비용 부담 완화
납세자(가정) 관점
- 고소득 가정은 더 많은 금액을 선제적으로 예치해 학자금 투자 효율 증대
- 중산층 가정도 추가 기여 가능, 장기 복리 효과 극대화
2. 비부모 소유 계좌 FAFSA 영향 변경: 학자금 지원 환경 개선
변화 내용
2024-2025 학년도부터 비부모 소유 529 계좌에서 인출된 자금이 FAFSA에서 학생 소득으로 반영되지 않음. 이는 조부모, 삼촌·이모 등 가족이 소유한 529 계좌 지원금을 받아도 학생이 불이익을 받지 않도록 하는 조치입니다.
정책 의도
- 학자금 지원 형평성 제고: 비부모 소유 계좌 지원도 FAFSA 불이익 없이 활용 가능
- 가족 지원 확대: 조부모나 친척의 지원 독려, 교육비 마련 다각화
납세자(가정) 관점
- 조부모·친척 계좌 활용 극대화, 학생 FAFSA 상 불이익 최소화
- 더 많은 가족구성원이 교육자금 지원에 참여 가능
3. Roth IRA 롤오버 허용: unused 자금의 유연한 활용
변화 내용
2024년부터 SECURE 2.0 법안 시행에 따라, 사용하지 않은 529 자금을 Roth IRA로 롤오버 가능해집니다.
- 평생 한도: $35,000
- 계좌 개설 후 15년 이상 경과 필요
- 연간 IRA 기여 한도 준수(50세 미만 $7,000 기준)
정책 의도
- 유연성 강화: 자녀가 장학금 수혜, 진학 불발 등으로 529 자금 일부가 남을 경우 세금·벌금 없이 은퇴 자금으로 전환 가능
- 퇴직자산 형성 도움: 교육 목적 저축이 은퇴 목적 저축과 연계, 장기적 재무계획 유연성 증대
납세자(가정) 관점
- 계획된 교육비보다 지출이 적을 경우, 잉여 자금 낭비 방지
- 장기적 은퇴전략과 연결해 재무목표 전체 최적화
4. K-12 교육비 사용 지속: 교육비 범위 확대
2017년 세법 개정 이후 529 자금을 연간 최대 $10,000까지 K-12 사립·종교학교 수업료에 사용할 수 있는 규정이 유지됩니다.
단, 책·기숙사비 등 부수적 비용은 제외, 주별 규정 상이.
정책 의도
- 사교육 선택권 확대: 조기교육 투자를 희망하는 가정에게 세제혜택 보장
- 주별 규정 주의: 일부 주는 K-12 사용 시 주 세액공제·공제혜택 미인정 가능
납세자(가정) 관점
- 수업료 중심 활용, 주법 확인 필수
- 장기적으로 대학비용까지 이어지는 종합적 교육 자산관리 전략 수립
5. 학자금 대출 상환 옵션: 제도 활용 폭 넓어져
SECURE 법안에 따라, 529 자금을 수혜자·형제자매의 학자금 대출 상환에 사용할 수 있습니다. 개인당 평생 $10,000 한도.
정책 의도
- 대학 졸업 후 부채 부담 완화: 졸업생이 가진 학자금 대출을 가정 저축으로 일부 해소
- 재정적 유연성 증대: 학자금 대출 상환전략 다변화, 장기이자 부담 감소
납세자(가정) 관점
- 대학 졸업 후 남은 대출상환을 529 자금으로 일부 해결, 이자비용 절감
- 대출 의존도 높은 학생가정에서 529 자금 활용성 극대화
6. 정책 배경 및 글로벌 비교
- 배경: 학자금 비용 상승, 인플레이션, 노동시장 변화로 교육비 부담 가중
- SECURE 2.0 및 각종 세법 개정 의도: 교육 준비과정 단순화, 복잡한 규칙 완화, unused 자금 낭비 감소, 가족간 자원 공유 촉진
- 글로벌 비교: 영국, 캐나다 등에도 교육저축 제도 존재하나 미국 529 플랜은 특히 세제 혜택·활용범위 측면에서 공격적인 확장 추세
7. 전문가 조언 및 전략 수립
- 재무전문가 상담: 변경사항 반영해 연초 전략 수립, 필요한 경우 Roth IRA 롤오버 계획 미리 세우기
- 가계 재무계획 통합: 대학 진학 인원 수, 장학금·재정지원 고려해 529 저축액 결정
- K-12 및 대학, 이후 은퇴까지 고려한 종합자산관리: 529 플랜 → 교육비, 남은 자금 → Roth IRA 전환, 학자금 대출 상환 등 장기적 관점 필요
결론
2025년 미국 529 플랜 변화는 교육저축 제도를 더욱 유연하고 매력적으로 만듭니다. 연간 기부 한도 상승, 비부모 소유 계좌 FAFSA 영향 완화, unused 자금의 Roth IRA 롤오버 허용, K-12 교육비 사용 지속, 학자금 대출 상환 지원 등 개선책은 다양한 가정 상황과 수혜자 필요에 맞춰 재정계획을 최적화하는 데 도움이 됩니다.
이러한 변화를 적극 활용한다면, 가정은 자녀 교육비 마련 부담을 줄이고, 나아가 unused 자금을 은퇴자산으로 전환하는 등 삶의 다양한 단계에서 재정적 여유를 확보할 수 있습니다. 전문가 조언과 주별 규정 확인을 통해 529 플랜을 가장 효율적으로 활용하는 전략을 세우는 것이 중요합니다.